Prácticas Fiscales

   MARCO TEÓRICO 

• Práctica Fiscal

Persona Fisica; La persona fisica, también conocida como persona natural, es todo aquel cuya existencia real sea comprobable y que por el propio hecho de existir como ser humano, adquiere una serie de derechos y deberes frente a la sociedad

Persona fisica es un individuo que realiza cualquier actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, profe-sionista,etc el cual tiene derechos y obligaciones

Persona Moral; Es el conjunto de personas físicas, que se unen para la realización de un fin colectivo, son entes creados pro el derecho, no tienen una realidad material o corporal (no se pueden tocar como tal como en el caso de una persona física), sin embargo, la ley les otroga capacidad jurídica para tener derechos y obligaciones.

Personas morales son entes creados por el derecho que se unen para la realización de un fin colectivo

Régimen de Arrendamiento; Las personas físicas que son dueñas de un bien inmueble como una casa, edificio, departamento, local comercial, terreno o bodega y autorizan a otras personas para que lo utilicen por un tiempo y fines establecidos, a cambio de una cantidad periódica de dinero (renta).

Régimen de arrendamiento son las personas que obtengan ingresos por otorgar en renta o alquiler bienes inmuebles como son: casas habitación; departamentos habitacionales; edificios; locales 

Régimen de Arrendamiento Empresariales y Profesionales; Pueden tributar aquellas personas físicas que obtienen ingresos pro actividades comerciales (restaurantes, cafeterías, escuelas, farmacias, etc.), industriales (minería, textil y calzado, farmacéutica, construcción), enajenación de bienes, de auto transporte, sin importar el monto de los ingresos que perciban. Así como aquellas personas físicas que presten servicios profesionales (médicos, abogados, contadores, dentistas, etc.)

El Régimen de Arrendamiento es la modalidad fiscal que permite a las personas físicas o morales obtener ingresos por otorgar en renta o alquiler bienes inmuebles

Dividendo; Un dividendo es la proporción de ganancias o beneficios que una empresa reparte entre sus accionistas. Esta es una clase de remuneración que puede ser pagada en efectivo o mediante la emisión de nuevas acciones. Cuando el resultado contable de un ejercicio fiscal de una empresa arroja utilidades, según la política de dividendos, los accionistas tienen derecho a recibir una parte. Esto se decide mediante una asamblea oridnaria para determianr si las utilidades se reparten en forma de dividendos o no.

El dividendo es la cuota de dinero de una empresa que se reparte entre los accionistas de una sociedad.

Pagos Provisionales Mensuales; Consisten en cancelaciones anticipadas del impuesto anual, porcentaje calculado sobre las ventas netas de un negocio, rebajando de esta manera el monto a pagar en la operación renta de cada año. El pago de PPM es obligatorio al realizar la Declaración de Renta anual, como lo indica el Art. 84 de la Ley de Impuesto a la Renta, cuya tasa varía cada año según el impuesto que se haya pagado en el periodo anterior. Al ser un pago cuyo valor corresponde a un porcentaje de las ganancias de la empresa, el monto suele ser alto, por esta razón es muy recomendable realizarlo mensualmente de manera anticipada.

Los pagos provisionales son entonces  son los anticipos mensuales que las personas físicas y morales realizamos al fisco, con el objetivo de disminuir el monto del ISR a pagar en nuestra declaración anual.

Deducciones Autorizadas; Las deducciones autorizadas para efecto del impuesto sobre la renta son: Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio, el costo de lo vendido, los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones, las inversiones, los créditos incobrables y las pérdidas pro caso fortuito, fuerza mayor o por enajenación de bienes distintos, las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluidas las previstas en la Ley del Seguro de Desempleo, los intereses devengados a cargo e intereses moratorias, el ajuste anual pro inflación deducible, los anticipos a miembros de sociedades y asociaciones civiles, las aportaciones a reservas para fondos de pensiones, jubilaciones y antigüedad.

Son las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio

Impuestos Sobre la Renta; El Impuesto Sobre la Renta, o ISR, es un impuesto directo sobre las ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal de actividades como la venta o renta de inmuebles, o la prestación de algún tipo de servicio. Debe ser pagado mensualmente al Servicio de Administración Tributaria (SAT) o, en base a lo que dicte la ley y la normativa en relación a la Coordinación Fiscal entre las Entidades Federativas y la Federación, también puede ser pagado a las Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas.

Es un impuesto que grava los ingresos o ganancias obtenidas durante el ejercicio. Y se puede decir que es la diferencia entre los ingresos y las deducciones autorizadas por el gobierno para todos los contribuyentes.

Declaración Anual; La declaración anual es un documento oficial a través del cual las personas morales o físicas, presentan un reporte de todas las transacciones que realizaron durante el año ante el SAT.

Declarar el Impuesto sobre la Renta del ejercicio para personas físicas de acuerdo a tu régimen fiscal.

IVA; El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tipo de impuesto aplicándolo al consumo de bienes y servicios en distintos países. Este gravamen consiste en un porcentaje o tasa determinada por las instituciones tributarias que se agrega al costo final de aquellos productos o servicios que consumes.

 Es un incremento de un porcentaje en el precio de cada artículo que compramos y de cada servicio que recibimos. 

Utilidad; En contabilidad, la utilidad hace referencia a la ganancia (o pérdida, si el resultado final es negativo) obtenida en el desarrollo de un negocio, después de restarle a los ingresos todos los costos y gastos de producción o comercialización del producto. Es decir, son los recursos que obtiene tu negocio de sus operaciones después de descontar los gastos operativos, financieros e impuestos.

Se refiere a las ganancias obtenidas a partir de una inversión o venta durante un periodo determinado. Se calcula a través de la diferencia entre ingresos y egresos de una acción determinada, indicando un flujo de efectivo positivo.

Retención; Una retención, en fiscalidad, es una imposición de las autoridades tributarias sobre el contribuyente para detraer parte de sus ingresos como forma de cobro anticipado de uno o varios impuestos correspondientes al año fiscal

La retención es la cantidad que se retiene de un sueldo, salario u otra percepción para el pago de un impuesto, de deudas en virtud de embargo, es decir, te retienen ahora para asegurar el pago del impuesto

Impuesto de Nómina; El ISN es un impuesto estatal sobre nómina, es decir, que la tasa de la contribución variará de acuerdo con la demarcación estatal en la que esté constituida la empresa. De entre las 32 entidades federativas, la tasa del Impuesto Sobre Nómina oscila entre el 0.5% hasta el 3.0 por cierto.

Estos impuestos deben de estar vigentes y deben de pagarse mediante una declaración anual de impuestos por parte de la empresa para tener unas finanzas sanas en la empresa.

Ganancia Neta; Se considera ganancia neta al importe que se obtiene de disminuir de la ganancia bruta de cada mes calendario y, en su caso, de las retribuciones no habituales, los monto correspondientes a las deducciones generales admitidas.

Es el ingreso neto o las ganancias netas, es una medida de la rentabilidad de una empresa después de contabilizar todos los costos e impuestos.

Ganancia Bruta; La ganancia bruta anual hace referencia a la remuneración en metálico y en especie pagada durante el año de referencia netas de la deducción de impuestos y cotizaciones a la seguridad social pagados por los asalariados y retenidos por el empleador.

Se considera ganancia bruta al total de las sumas percibidas en cada período mensual, sin tener en cuenta cualquier concepto que disminuya dicho importe.

Mexico, B. (2020, marzo 3). Todo sobre impuesto sobre nómina. Educación Financiera. https://www.bbva.mx/educacion-financiera/blog/todo-lo-que-tienes-que-saber-del-impuesto-sobre-nomina.html

Reyes, K. (2021, agosto 31). ¿Cuál es la diferencia entre persona física y moral? Blog de Ecommerce y Marketing Digital. https://www.tiendanube.com/blog/mx/diferencia-entre-persona-fisica-y-moral/

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Últimas noticias. (s/f). Gob.mx. Recuperado el 9 de diciembre de 2022, de https://www.sat.gob.mx/nuevos-contribuyentes/ultimas-noticias